Home  »  Compensation & Benefit • Finance, Accounting, Tax, Treasury, Audit & Risk Management • Human Resources • Insurance • September 2025 • Yogyakarta   »   Payroll, PPh 21, & PPh Badan

Payroll, PPh 21, & PPh Badan

Deskripsi

Dalam dunia usaha dan praktik ketenagakerjaan, pengelolaan gaji (Payroll) dan kepatuhan terhadap kewajiban perpajakan merupakan aspek penting yang harus dikelola secara cermat dan profesional. Ketidaktepatan dalam perhitungan dan pelaporan dapat menimbulkan risiko hukum, sanksi denda, hingga mengganggu reputasi perusahaan. Salah satu kewajiban utama perusahaan adalah memotong dan menyetorkan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 atas penghasilan yang diterima oleh karyawan.

Kewajiban ini memerlukan pemahaman yang baik mengenai komponen penghasilan, ketentuan perpajakan yang berlaku, serta penggunaan sistem pelaporan elektronik (seperti e-Bupot atau e-SPT). Kesalahan dalam perhitungan atau pelaporan PPh 21 dapat menimbulkan sanksi dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP), sekaligus menyebabkan ketidakpuasan dari karyawan yang terkena dampaknya secara langsung. Selain itu, perusahaan sebagai Wajib Pajak Badan juga diwajibkan untuk menghitung dan melaporkan PPh Badan setiap tahun.

Proses ini melibatkan penyesuaian antara laporan keuangan komersial dan fiskal, pemahaman atas biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan, hingga perhitungan pajak terutang berdasarkan tarif pajak terbaru sesuai dengan peraturan yang berlaku (termasuk ketentuan dalam UU HPP – Harmonisasi Peraturan Perpajakan). Kesalahan dalam proses ini dapat berdampak besar secara finansial maupun legal bagi perusahaan. Di sisi lain, pengelolaan Payroll bukan hanya sekadar proses pembayaran gaji, tetapi juga mencakup pengelolaan komponen pendapatan dan potongan yang sesuai dengan ketentuan ketenagakerjaan dan perpajakan

Tujuan pelatihan

Setelah mengikuti pelatihan ini, peserta diharapkan mampu:

• Memahami konsep dasar Payroll dan kaitannya dengan ketentuan ketenagakerjaan dan perpajakan.
• Melakukan perhitungan PPh 21 secara akurat untuk berbagai jenis karyawan (tetap, tidak tetap, harian, freelancer, dll).
• Mengimplementasikan pelaporan dan pembayaran PPh 21 sesuai prosedur yang berlaku (e-SPT/e-Bupot).
• Memahami prinsip dan perhitungan PPh Badan, termasuk koreksi fiskal dan tarif pajak terbaru.
• Menyusun laporan keuangan fiskal dan menyiapkan dokumen pelaporan PPh Badan tahunan (SPT Tahunan Badan).
• Meningkatkan kepatuhan perpajakan perusahaan dan menghindari risiko sanksi/denda pajak.

Materi pelatihan

1. Payroll (Penggajian)

• Pengertian dan ruang lingkup Payroll
• Struktur gaji dan tunjangan (tetap dan tidak tetap)
• Komponen penghasilan bruto (gaji pokok, tunjangan, bonus, THR, lembur, dll)
• Potongan gaji: BPJS Ketenagakerjaan & Kesehatan, PPh 21
• Prosedur penyusunan slip gaji dan rekap gaji bulanan
• Payroll berbasis sistem/manual (Excel vs Software)

2. PPh 21 (Pajak Penghasilan Pasal 21)

• Dasar hukum dan objek/subjek PPh 21
• Klasifikasi karyawan menurut PPh 21
• Perhitungan PPh 21 bulanan dan tahunan:
• Karyawan tetap, harian, borongan, tenaga ahli
• Penghasilan tidak teratur (bonus, THR, lembur)
• Penggunaan PTKP dan tarif progresif
• Penggunaan kode objek pajak dalam e-Bupot
• Pelaporan PPh 21 bulanan (e-Bupot/e-SPT)
• Penyetoran pajak melalui e-Billing DJP

3. PPh Badan

• Pengertian dan ruang lingkup PPh Badan
• Objek dan subjek pajak Badan
• Tarif PPh Badan (terbaru sesuai UU HPP)
• Penghasilan kena pajak & koreksi fiscal
• Biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan (deductible & non-deductible)
• Penyusunan rekonsiliasi fiscal
• Perbedaan laporan keuangan komersial vs fiscal
• Ketentuan pembayaran angsuran PPh 25
• Pelaporan SPT Tahunan Badan (Formulir 1771)

Training method

Pre Test

Presentation

Discussion

Case Study

Post Test

Evaluation

Facilities

Training Kit

Handout

Certificate

1x Lunch & 2x Coffee Break

Souvenir